Yritys maksaa ennakkoveroja tilikauden aikana yrityksen ennakoidusta tuloksesta. Ennakkoveroa voidaan maksaa useammassa erässä pitkin tilikautta. Veron määrä riippuu siitä, mikä on yrityksen tilikauden arvioitu tulos. Kun tilikauden kirjanpito on saatu valmiiksi, tulee tilinpäätösvaiheessa laatia verolaskelma, jonka avulla selvitetään riittävätkö jo maksetut ennakkoverot tilikauden tuloksen veroihin vai onko niitä maksetttu liikaa.
1. Veronpalautus (yhtiön tulovero)
Jos ennakoita on maksettu liikaa, tulee liikaa maksettu tulovero kirjata Verosaamiset-tilille, koska Verohallinnolta on tällöin tulossa veronpalautusta seuraavan tilikauden aikana. Tilikauden ennakkoveroihin jää silloin todellisuudessa kuluksi kuuluva summa.
Skenaario A: Veronpalautuksen kirjaaminen Verosaamiset-tililtä tiliotteella (Normaalitilanne)
Kun veronpalautus näkyy ohjelmaan tuodulla tiliotteella (eikä Verohallinto kuittaa siitä muita verovelkoja), se kuitataan Verosaamiset-tililtä (samalla tavalla kuin arvonlisäveron palautus):
- Mene valikkoon Maksutapahtumat > Maksutapahtumat ja valitse kyseisen pankkitilin kohdalta tiliotteen rivi.
- Klikkaa Laskut-painiketta kyseisen tilioterivin kohdalla.
- Valitse tyypiksi Toimittaja ja toimittajaksi Verohallinto.
- Ohjelma näyttää Verosaamiset-tilille kirjatun summan avautuvassa valikossa miinusmerkkisenä. Ruksi oikea palautus ja Tallenna.
Tällöin muodostuu kirjaus: D Pankkitili, K Verosaamiset.
Mikäli ohjelmassa käytetään suoraa pankkiyhteyttä, tulee Pankkitapahtumat-valikossa kohdistusta tehtäessä valita pankkitapahtuman tyypiksi Verohallinnon tapahtuma (mikäli yhtiöveron palautus oli kirjattu Verosaamiset-tilille).
Skenaario B: Veronpalautuksen kirjaaminen Siirtosaamiset-tililtä
Jos liikaa maksettu tulovero on kirjattu tilinpäätöksessä jollekin muulle saamistilille kuin Verosaamiset-tilille (esimerkiksi Siirtosaamiset-tilille), silloin palautuksen voi tehdä normaalisti käyttämällä vastatilinä Siirtosaamiset-tiliä:
- Jos luetaan tiliote ohjelmaan: Käytetään tilioterivillä Muut-saraketta (tai Muut-painiketta) ja valitaan tiliksi Siirtosaamiset.
- Mikäli käytetään suoraa pankkiyhteyttä, valitaa maksua kohdistettaessa Pankkitapahtuman tyypiksi: Muut tulot/menot ja avlitaan tiliksi Siirtosaamiset
- Jos maksukirjaus syötetään ohjelmaan manuaalisesti (ilman tiliotetta tai pankkiyhteyttä): Valitaan Maksutapahtuman tyypiksi Muu tulo ja tiliksi Siirtosaamiset.
Molemmissa tapauksissa muodostuu kirjaus: D Pankkitili, K Siirtosaamiset.
Veronpalautuksen hyvityskorko
Mikäli Verohallinto maksaa samalla hyvityskorkoa, sen voi kirjata samalla tositteella korkotuottoihin.
2. Jäännösvero
Jos tilikauden aikana on maksettu ennakkoveroja liian vähän, joutuu yritys maksamaan puuttuvan osan veroista jäännösverona lopullisessa verotuksessa. Jäännösvero tulee laskea ja kirjata tilinpäätökseen pääkirjatositteena:
- D Tilikauden ennakkoverot
- K Verovelat, välittömät
Jäännösveron maksun kirjaaminen
- Kun vero maksetaan, kirjataan maksu samalla tavalla kuin arvonlisäveron maksu, ja tällöin ohjelma poistaa kyseisen summan veroveloista.
- Mikäli jäännösvero kirjattiin tilinpäätöksessä Siirtovelat-tilille, tulee se kirjata kyseiseltä tililtä pois (vastatilinä Siirtovelat), kun jäännösvero maksetaan Verohallinnolle.
Oliko tästä vastauksesta apua? Kyllä Ei
Send feedback