Tässä ohjeessa käydään läpi tuloveron laskentaa ja jaksottamista osakeyhtiön näkökulmasta. Toiminimen kohdalla on huomioitava myös yrittäjän muut henkilökohtaiset tulot.
Osakeyhtiön tuloksen verotus
Suomessa osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa, jonka määrä on tällä hetkellä 20 %.
- Ennakkovero: Veroa maksetaan tilikauden aikana arvioidun tuloksen perusteella.
- Lisäennakko: Jos ennakkoverot eivät kata todellista veron määrää, puuttuva osa voidaan maksaa lisäennakkona tilikauden päätyttyä koron välttämiseksi.
- Jäännösvero: Jos veroa on maksettu liian vähän eikä lisäennakkoa makseta, puuttuva osa maksetaan jäännösverona korkoineen.
- Yhteisöillä (OY) pienin lisäennakko on 500 €.
- Henkilöasiakkailla ja toiminimillä pienin lisäennakko on 170 €.
Verotettava tulo ja verojaksotus
Verotettava tulo lasketaan tuloslaskelman tuloksesta ennen veroja. Laskennassa huomioidaan oikaisut:
Verotettava tulo = Tulos ennen veroja + Vähennyskelvottomat kulut - Verottomat tulot
- Vähennyskelvottomat kulut: Esim. 50 % edustuskuluista, sakot ja viivästyskorot.
- Verottomat tulot: Esim. Verohallinnon maksama hyvityskorko.
Verojaksotuksen kirjaaminen
Kun lopullisen veron määrä on selvitetty, kirjataan erotus siirtovelkoihin tai -saamisiin tilikauden viimeiselle päivälle valikossa: Kirjanpito > Pääkirjatosite > Lisää pääkirjatosite.
Tapaus 1: Tuloverot > Maksetut ennakkoverot (Siirtovelka)
Kirjataan puuttuva vero maksettavaksi:
Tapaus 2: Maksetut ennakkoverot > Tuloverot (Siirtosaaminen)
Kirjataan liikaa maksettu vero palautukseksi:
Verojen maksaminen
Verovelka kirjataan maksetuksi (tai saaminen palautetuksi) aina Maksutapahtumana:
- Siirry valikkoon: Maksutapahtumat > Maksutapahtumat > Uusi maksutapahtuma.
- Tyyppi: Toimittaja.
- Toimittaja: Verohallinto.
- Syötä todellinen maksupäivä ja valitse listalta vastaava verovelka.
Oliko tästä vastauksesta apua? Kyllä Ei
Send feedback