Kun kyseessä on tullattava tavara, maahantuonnin ALV-perusteena käytetään yleensä tullausarvoa, johon on lisätty AVL:n mukaiset erät (esim. rahti, vakuutus ja tullimaksut). Tämän kirjaamiseen tarvitset tullauspäätöksen.
Seuraavalla ohjeella saat maahantuonnin ALV-perusteen ja laskennallisen veron näkymään oikein ALV-laskelmalla riveillä: "Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta", "Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta" sekä "Kohdekauden vähennettävä vero".
1. Laskennallisen ALV:n kirjaaminen ("ALV-ostolasku")
Tee käänteisestä ALV-osuudesta oma erillinen "ostolaskunsa" sille kuukaudelle, jolle maahantuonti kuuluu. Tämä kirjaus varmistaa oikeat summat ALV-ilmoituksella, mutta sen loppusumma on 0, joten se ei vaikuta tulokseen tai maksettaviin ostovelkoihin.
- Toimittaja: Valitse toimittaja, jonka maa on EU:n ulkopuolella.
- Rivi 1: Syötä veron peruste (esim. 1173,55 €) ja käytä oikeaa ALV-kantaa (esim. 25,5 %).
- Rivi 2: Syötä sama summa miinusmerkkisenä (esim. -1173,55 €), mutta valitse ALV-kannaksi "ei veronalainen (-)".
Pääkirjan kirjaus tästä vaiheesta:
- D 29396 EU-ostoista ja tuonnista vähennettävä alv
- K 29395 EU-ostoista ja tuonnista suoritettava alv
2. Kauppalaskun ja muiden kulujen kirjaaminen
Itse kauppalasku (tavaran hinta) sekä siihen liittyvät muut kulut kirjataan omina tositteinaan:
- Kauppalasku: Kirjaa ostolaskuna tai pääkirjatositteena. Valitse ALV-kenttään "ei veronalainen (-)". Tällöin lasku kirjautuu kuluksi tuloslaskelmaan, mutta ei nouse enää uudestaan ALV-laskelmalle (koska peruste kirjattiin jo kohdassa 1).
- Oheiskulut: Kaikki rahtilaskut, huolintakulut ja valmisteverot kirjataan tavalliseen tapaan ostolaskuina niiden omien ALV-kantojen mukaisesti.
Vinkki: Tällä menetelmällä verovaikutus on nolla, mutta viranomaisraportointi täsmää tullauspäätöksen kanssa.
Oliko tästä vastauksesta apua? Kyllä Ei
Send feedback