Palveluostot toisesta EU-maasta kirjataan samalla periaatteella kuin tavaraostot, mutta nimikkeen tyyppi ja ALV-ilmoituksen kohdistus eroavat toisistaan.
Ostolaskun kirjaaminen
Käytä laskun riveillä nimikkeenä esimerkiksi 4470 Yhteisöpalveluhankinnat.
Voit käyttää myös muuta kulutiliä, mutta varmista, että nimikkeen tyyppi on "Palvelu". Tämä on kriittistä oikean ALV-käsittelyn kannalta.
Alv-kanta: Käytä laskurivillä Suomen vastaavaa ALV-prosenttia (esim. 25,5 %). Ohjelma nollaa laskun loppusumman veron automaattisesti toimittajan maa-asetuksen perusteella.
Pääkirjan kirjaukset
Kun tallennat EU-palveluoston, ohjelma muodostaa automaattisesti seuraavat kirjanpitoviennit (käänteinen verovelvollisuus):
D 4470 Yhteisöpalveluhankinnat
K 2871 Ostovelat
D 29396 EU-ostoista vähennettävä alv
K 29395 EU-ostoista suoritettava alv
Vaikutus arvonlisäveroilmoitukseen
EU-palveluostojen summat ja laskennalliset verot kirjautuvat automaattisesti ALV-ilmoituksen seuraaville riveille:
314 | Palveluostot muista EU-maista (veron peruste) |
306 | Vero palveluostoista muista EU-maista |
307 | Kohdekauden vähennettävä vero |
Koska vero kirjataan sekä suoritettavaksi (306) että vähennettäväksi (307), lopullinen verovaikutus on 0.