Sovellettaessa rakentamispalvelun tai metalliromun käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta, myyjä laskuttaa tuotteet tai palvelut ilman arvonlisäveroa. Arvonlisäveron tilittää tällöin ostaja myyjän puolesta.
1. Rakentamispalvelun ostot
Vaihe A: Kirjanpidon tilin luominen
Jos tilikartassasi ei ole valmiina tiliä rakentamispalvelun ostoille, lisää se valikossa:
Asetukset > Kirjanpidon asetukset > Tilikartta > Lisää tili.
Tunnus: 4458
Nimitys: Rakentamispalvelut, ostaja verovelvollinen
Taseen/tuloslaskelman erä: Ulkopuoliset palvelut
ALV: Rakennus (Rakennusalan käännetty alv)
Alv:n ilmoittaminen: ALV ostoista
Vaihe B: Ostonimikkeen luominen
Luo ostonimike valikossa Ostot > Nimikkeet helpottaaksesi kirjaamista:
Tunnus: 4458
Nimi: Rakentamispalveluostot, ostaja verovelvollinen
Tyyppi: Palvelu
Ostotili: 4458 Rakentamispalveluostot
Vaihe C: Ostolaskun kirjaaminen
Luo ostolasku valikossa Ostot > Ostolaskut. Valitse laskuriville luomasi nimike. Tallennus muodostaa automaattisesti käännetyn ALV:n kirjaukset pääkirjaan:
D 4458 Rakennuspalveluostot
D 29397 / 2937 Rakennusalan käännetty alv (vastaava vero)
K 29391 / 2931 ALV kotimaan myynnistä (suoritettava vero)
K 2761 / 2760 Ostovelat
Vaikutus ALV-ilmoitukselle: Ostosumma kirjautuu riville 320. Käänteinen vero kirjautuu riveille 318 ja 307, jolloin verovaikutus on nolla (jos vero on vähennyskelpoinen).
2. Rakentamispalvelun ja metalliromun myynnit
Kun myyt rakentamispalvelua tai metalliromua käännetyllä verovelvollisuudella:
Siirry valikkoon Myynnit > Myyntilaskut.
Valitse laskuriville valmis myyntinimike Raken25.5%.
Myynti kirjautuu automaattisesti tilille 3188/3090 (Rakentamispalvelu, käännetty ALV).
Laskun tuloste: Ohjelma ei laske veroa laskulle. Laskun loppuun tulostuu automaattisesti lakisääteinen viite: "Rakennus (AVL 8c§)".
Vaikutus ALV-ilmoitukselle: Myyntisumma kirjautuu ALV-laskelman riville 319 (Rakentamispalvelun ja metalliromun myynnit).