Rakentamispalvelun oman käytön arvonlisäverotusta varten laaditaan Passeli Meritissä kaksi eri tapahtumaa: ostolasku ja pääkirjatosite.
1. Lisää tili tilikarttaan
Lisätään ensin tilikarttaan uusi tili, jota käytetään kirjausten tekemisessä.
Valikko: Asetukset > Kirjanpidon asetukset > Tilikartta > Lisää tili.
Syötä ja valitse tilille seuraavat tiedot:
Tunnus: 4385
Nimitys: Rakentamispalvelun oman käytön ALV
Taseen/tuloslaskelman erä: Muut ostojen oikaisuerät -ryhmä
ALV: 24 %
ALV:n ilmoittaminen: Alv myynneistä
2. Syötä ostolasku
Rakennuspalvelun ostolaskut kirjataan normaalisti käännettyä ALV-kantaa käyttäen.
Valikko: Ostot > Ostolaskut.
Syötä laskun tiedot ja valitse laskuriville sopiva ostonimike.
Voit myös luoda rakentamispalvelun omalle käytölle oman ostonimikkeensä, jonka ALV-kannaksi määritellään: ”Rakennus” (Rakennusalan käännetty ALV).
Varmista, että laskurivillä on ALV-kantana: ”Rakennus”.
Esimerkissä on 20 000 euron ostolasku.
3. Laadi pääkirjatosite
Jotta rakentamispalvelun oman käytön arvonlisävero saadaan näkymään arvonlisäveroilmoituksen rivillä 301, tulee ohjelmaan lisätä vielä pääkirjatosite.
Valikko: Kirjanpito > Pääkirjatositteet.
Tärkeää: Muuta Summat-kenttään: Summat bruttohintaisina (sis. ALV).
Tee kirjaus seuraavasti:
Debet: 4385 Rakentamispalvelun oman käytön ALV, 24 800 eur, ALV-kanta: ”ei veronalainen”
Kredit: 4385 Rakentamispalvelun oman käytön ALV, 24 800 eur, ALV-kanta: 24 %
4. Arvonlisäveroilmoitus ja tuloslaskelma
Kun tallennetaan kyseisen kuukauden arvonlisäverolaskelma, tiedot näkyvät seuraavasti:
Rivi 320: Veron peruste 20 000 eur (Rakentamispalvelun ja metalliromun ostot).
Rivit 318 ja 307: Käänteinen ALV 4 800 eur.
Rivi 301: Oman käytön ALV 4 800 eur (Vero kotimaan myynnistä).
Rivi 308: Maksettava vero.
Tuloslaskelmalla oman käytön arvonlisävero näkyy kuluna tilillä 4385.
