Tavarakohtainen menettely (AVL 79 a ja 79 j §) – varastoon sidottu
1. Nimike
Jokaiselle ostetulle varastoon lisättävälle tavaralle tulee perustaa oma varastonimikkeensä valikossa Varasto > Nimikkeet > Lisää varastonimike.
Tunnus: Lisää sopiva tunnus, jonka perusteella tunnistat kyseisen tavaran.
Laji: Varastotavara.
Aktiivisuus: Myynti- ja ostolaskuissa.
Yksikkö: kpl.
Myyntitili: 3301 Käytetyn tavaran voittomarginaali, ALV: 24 % marginaali.
Esimerkkinä auto:
2. Ostolaskun tallentaminen
Tee aina käytetyn tavaran ostosta ostolasku: Ostot > Ostolaskut > Lisää ostolasku. Täytä laskun tiedot ja valitse laskuriville Nimike-kohtaan aiemmin varastoon lisäämäsi tavaran nimike, lisää ostohinta ja Tallenna.
Ohjelma tekee pääkirjaan seuraavan kirjauksen:
D 1531 Varasto
K 2760 Ostovelat
Jos maksat tavaran samana päivänä käteisellä, luottokortilla tai suoraan pankkiin, lisää laskulle Maksutapa. Tällöin ohjelma tekee lisäksi kirjauksen:
D 2760 Ostovelat
K Kassa / Luottokorttimaksuvelat / Pankkitili
Esimerkki: Ostettu käytetty auto 2000 eurolla. Ostolaskua tallennettaessa ohjelma tekee pääkirjaan kirjauksen:
D 1531 Varasto 2000 eur
K Pankki 2000 eur
3. Myyntilaskun tallentaminen
Kun sama tavara myydään, laadi uusi myyntilasku (Myynnit > Myyntilaskut > Lisää myyntilasku). Valitse myyntilaskulle kyseistä tavaraa koskeva varastonimike ja myyntihinta ilman arvonlisäveroa. Ohjelma tekee kaikki tarvittavat kirjaukset ja laskee myyntimarginaalista myynnin arvonlisäveron. Älä rastita ruutua “Summat sis. ALV“.
Esimerkki: Myyty sama auto 3000 eurolla. Kirjaus pääkirjaan:
D Pankki 3000 eur
K 3070 Käytetyn tavaran myyntihinta ilman marginaalia 2000 eur
K 3075 Käytetyn tavaran marginaali 806,45 eur
K 2931 ALV kotimaan myynnistä 193,55 eur
D 4000 Aineet, tarvikkeet ja tavarat 2000 eur
K 1531 Varasto 2000 eur
TÄRKEÄÄ: Marginaaliverotusmenettelyssä myyntilaskulle ei saa merkitä veron määrää. Lisää viittaus menettelyyn (esim. ”voittomarginaalijärjestelmä – käytetyt tavarat”) painamalla Lisätiedot ja kirjoittamalla teksti kenttään Kommentti laskurivien jälkeen.
Marginaalin kirjaus ilman ohjelman varastokirjanpitoa
Voit pitää kirjaa ostoista ja myynneistä esimerkiksi Excel-taulukon avulla ja tehdä pääkirjaukset kauden lopussa ohjelmaan.
Käytettyjen tavaroiden ostot
Esimerkki: kuukauden aikana on ostettu käytettyä tavaraa yhteensä 1000 eurolla. Tee kirjaus pääkirjatositteena (Kirjanpito > Pääkirjatositteet > Lisää pääkirjatosite). Valitse summat-kenttään: Ei lasketa ALVia.
D 4000 Aineet, tarvikkeet ja tavarat
K 1900 Kassa (tai pankkitili)
Käytettyjen tavaroiden myynnit
Esimerkki: kuukauden aikana on myyty tavaraa 1248 eurolla (sis. 48 eur alv marginaalista). Tee kirjaus kuukauden lopussa pääkirjatositteena. Valitse Summat-kenttään: Summat bruttohintaisina (sis. ALV). Muuta ALV-kannat niin, että vain tilin 3301 ALV-kantana on 24 % ja muissa "Ei veronalainen".
K 3301 Käytetyn tavaran voittomarginaali 24% 248 €
K 3300 Käytetyn tavaran myyntihinta ilman marginaalia 1000 €
D 1900 Kassa 1248 €
Ohjelman muodostama kirjanpito näyttää tältä:
Myynnin ALV tulostuu ALV-ilmoituksen riville 301 Vero kotimaan myynnistä alv 24%.