Palveluostot EU:n ulkopuolelta kirjataan samalla periaatteella kuin tavaraostot. Tärkeintä on varmistaa, että toimittajan tiedoissa on valittu oikea EU:n ulkopuolinen maa.
Ostolaskun kirjaaminen
Käytä laskun riveillä palveluostoon tarkoitettua nimikettä, kuten 4470 Yhteisöpalveluhankinnat tai 4490 Muut ulkopuoliset palvelut.
Voit käyttää myös muuta kulutiliä, mutta varmista, että nimikkeen tyyppi on "Palvelu".
Tarkista ALV-kanta: Laskurivillä tulee käyttää ostajan maan verokantaa (esim. 25,5 %).
Pääkirjan kirjaukset
Tallennuksen yhteydessä ohjelma kirjaa oston ja siihen liittyvän laskennallisen käänteisen arvonlisäveron seuraavasti:
D 4490 Muut ulkopuoliset palvelut
K 2760 Ostovelat
D 29396 EU-ostoista ja tuonnista vähennettävä alv
K 29395 EU-ostoista ja tuonnista suoritettava alv
Vaikutus arvonlisäveroilmoitukseen
Veron osuus ilmoitetaan Suomen ALV-kannan mukaan. Se kirjautuu automaattisesti ALV-ilmoituksen seuraaville riveille:
301 | Vero kotimaan myynnistä (tähän lasketaan käänteinen vero palveluostoista) |
307 | Kohdekauden vähennettävä vero |
Koska vero kirjataan sekä suoritettavaksi (301) että vähennettäväksi (307), lopullinen verovaikutus on 0.